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发布部门: 中国银行业监督管理委员会 发布文号:
商业银行操作风险监管资本计量指引中国银行业监督管理委员会2008年9月18日第一章总则第一条
为规范商业银行操作风险监管资本计量,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规,制定本指引。第二条
本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。第三条
本指引所称操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、员工、信息科技系统,以及外部事件所造成损失的风险。本定义所指操作风险包括法律风险,不包括策略风险和声誉风险。第四条
商业银行应按照《商业银行操作风险管理指引》的要求,将操作风险管理作为主要风险管理职能纳入全行风险管理体系。第五条商业银行应选择下列方法之一计量操作风险监管资本:标准法、替代标准法、高级计量法。第六条商业银行计量操作风险监管资本应符合本指引规定的条件,经中国银行业监督管理委员会批准后方可实施。未经银监会批准,商业银行不得变更操作风险监管资本计量方法。银监会依据审慎监管规则,认定商业银行内部控制不健全、操作风险管理薄弱的,可要求商业银行在按照本指引方法计量结果的基础上提高操作风险监管资本。第二章标准法第七条商业银行使用标准法,应符合以下条件:商业银行董事会应承担监控操作风险管理有效性的最终责任,高级管理层应负责执行董事会批准的操作风险管理策略、总体政策及体系。商业银行应建立与本行的业务性质、规模和产品复杂程度相适应的操作风险管理系统。该管理系统应能够记录和存储与操作风险损失相关的数据和操作风险事件信息,能够支持操作风险及控制措施的自我评估和对关键风险指标的监测,能够帮助商业银行有效地识别、评估、监测、控制、缓释操作风险。该管理系统应配备完整的制度文件,规定对未遵守制度的情况进行合理的处置和补救。商业银行应系统性地收集、整理、跟踪和分析操作风险相关数据,包括业务条线的操作风险损失金额和损失频率,定期根据损失数据进行风险评估,并将评估结果纳入操作风险监测和控制。商业银行应建立清晰的操作风险内部报告路线。商业银行负责操作风险管理的部门应定期向高级管理层和董事会提交全行的操作风险管理报告,报告中应包括操作风险及控制措施的评估结果、关键风险指标、主要操作风险事件、已确认或潜在的重大操作风险损失等信息,并对报告中反映的信息采取有效举措。商业银行应投入充足的人力和物力支持在业务条线实施操作风险管理,并确保内部控制和内部审计的有效性。商业银行的操作风险管理系统和流程应接受验证和审查,验证和审查应覆盖业务条线和全行的操作风险管理。商业银行的操作风险管理系统及其验证情况应接受银监会的监督检查。第八条商业银行使用标准法计量的操作风险监管资本,等于前三年操作风险监管资本的算术平均数。前三年中每年的操作风险监管资本等于当年以下业务条线监管资本的总和:公司金融、交易和销售、零售银行、商业银行、支付和清算、代理服务、资产管理、零售经纪、其他业务条线。以上各业务条线监管资本相加为负数的,当年的操作风险监管资本用零表示。每年各业务条线的监管资本等于当年该业务条线的总收入与该业务条线对应β系数的乘积。业务条线的总收入等于该业务条线的净利息收入与净非利息收入之和。业务条线对应β系数和标准法计算说明详见附件1。总收入的范围和业务条线的归类原则详见附件2。第九条商业银行用标准法计算操作风险监管资本的公式为:ktsa={s1-3年max}/3其中:ktsa为商业银行用标准法计算的操作风险资本要求;{s1-3年max}/3的含义是前三年操作风险监管资本的算术平均数;max的含义是当年的操作风险资本要求为负数的,用零表示;gi1-9=各业务条线当年的总收入;b1-9=各业务条线对应的b系数。第三章替代标准法第十条商业银行使用替代标准法,应符合本指引第七条规定的条件,并应向银监会书面证明与使用标准法相比,使用替代标准法能够减缓风险重复计量的程度。第十一条除零售银行和商业银行业务条线的总收入用前三年贷款余额的算术平均数与3.5%的乘积替代外,替代标准法的业务条线归类原则、对应系数和计算方法与标准法相同。零售银行和商业银行业务条线的监管资本计算公式分别为:零售银行业务条线的监管资本=3.5%×前三年零售银行业务条线贷款余额的算术平均数×12%商业银行业务条线的监管资本=3.5%×前三年商业银行业务条线贷款余额的算术平均数×15%商业银行业务条线的贷款余额中还应包括银行账户证券的账面价值。第十二条商业银行对除零售银行和商业银行以外的业务条线的监管资本,可以按照标准法计算,也可以用其他业务条线的总收入之和与18%的乘积代替。替代标准法计算说明详见附件3。第四章高级计量法第十三条高级计量法是商业银行通过内部操作风险计量系统计算监管资本的方法。第十四条商业银行使用高级计量法,除应符合本指引第七条规定的条件外,还应符合以下定性要求:商业银行的操作风险计量应成为操作风险管理流程的重要组成部分,相关计量系统应能促进商业银行改进全行和各业务条线的操作风险管理,支持向各业务条线配置相应的资本。商业银行的操作风险计量系统应通过验证,验证的标准和程序应符合银监会的有关规定。第十五条商业银行使用高级计量法,还应符合以下定量要求:操作风险计量系统应具有较高的精确度,考虑到了非常严重损失事件发生的频率和损失的金额。商业银行应具备操作风险计量系统的模型开发和模型独立验证的严格程序。商业银行如不能向银监会证明已准确计算出了预期损失并充分反映在当期损益中,就应在计量操作风险监管资本时综合考虑预期损失和非预期损失之和。商业银行在加总不同类型的操作风险监管资本时,可以自行确定相关系数,但要书面证明所估计的各项操作风险损失之间相关系数的合理性。商业银行操作风险计量系统的建立应基于本行内部积累的损失数据、外部相关损失数据、情景分析、本行的业务经营环境和内部控制等四个基本要素。款所提的四个基本要素在操作风险计量系统中的作用和权重做出书面合理界定。第十六条商业银行用于计量操作风险的内部损失数据至少应符合以下条件:商业银行应具备至少5年观测期的内部损失数据。初次使用高级计量法的商业银行,可使用3年期的内部损失数据。商业银行应书面规定对内部损失数据进行加工、调整的方法、程序和权限。商业银行收集内部损失数据,应设置合理的损失事件统计金额起点。商业银行操作风险计量系统使用的内部损失数据应与本指引附件2规定的业务条线归类目录和附件4规定的损失事件类型目录建立对应关系。商业银行的内部损失数据应全面覆盖对全行风险评估有重大影响的所有重要的业务活动。商业银行除应收集损失金额信息外,还应收集损失事件发生时间、损失事件发生的原因等信息。商业银行对由一个中心控制部门或由跨业务条线及跨期事件引起的操作风险损失,应制定合理具体的损失分配标准。商业银行对因操作风险事件引起的信用风险损失,如已将其反映在信用风险数据库中,应视其为信用风险损失,不纳入操作风险监管资本计量,但应将此类事件在操作风险内部损失数据库中单独做出标记说明。商业银行对因操作风险事件引起的市场风险损失,应反映在操作风险的内部损失数据库中,纳入操作风险监管资本计量。第十七条商业银行的操作风险计量系统应使用相关的外部数据,包括公开数据、银行业共享数据等,并书面规定外部数据加工、调整的方法、程序和权限。外部数据应包含实际损失金额、发生损失事件的业务规模、损失事件的原因和背景等信息。银监会鼓励实施高级计量法的商业银行之间以适当的形式共享内部数据,作为操作风险计量的外部数据来源。商业银行之间汇总、管理和共享使用内部数据,应遵循事先确定的书面规则。有关规则和运行管理机制应事先报告银监会。第十八条商业银行的操作风险内部损失数据收集情况及评估结果、对外部数据的使用情况,应接受银监会的监督检查。第十九条商业银行运用外部数据估计潜在的操作风险大额损失时,应借助风险管理专家的主观情景分析。商业银行对操作风险计量系统所使用的相关性假设,也应进行情景分析。商业银行应及时将事后真实的损失结果与情景分析进行对比,不断提高情景分析的合理性。第二十条商业银行在运用内部、外部损失数据和情景分析方法计量操作风险时,还应考虑到可能使操作风险状况发生变化的业务经营环境和内部控制因素,并将这些因素转换成为可计量的定量指标纳入操作风险计量系统。第二十一条商业银行可以将保险理赔收入作为操作风险的缓释因素。保险的缓释最高不超过操作风险监管资本要求的20%。保险缓释作用的认可标准由银监会另行规定。第二十二条商业银行可根据本行业务性质、规模和产品复杂程度以及风险管理水平自行选择操作风险计量模型,包括损失分布模型、打分卡模型等。操作风险计量模型的置信度应设定为99.9%,观测期为1年。第二十三条经银监会批准,商业银行可就大部分业务条线使用高级计量法,对其余业务条线使用标准法,但应符合下列条件:商业银行全球范围业务的所有重大操作风险均无遗漏。商业银行使用高级计量法计量的部分应符合高级计量法的要求;使用标准法计量的部分应符合标准法的要求。商业银行应向银监会提交未来全行统一实施高级计量法的计划和时间安排,并确保其可实行。第五章附则第二十四条附件1至附件4为本指引的组成部分。第二十五条本指引由银监会负责解释。第二十六条本指引自2008年10月1日起施行;有关监管资本要求的计算规则自获得银监会批准实施新资本协议之日起施行。附件1:业务条线对应β系数和标准法计算说明附件2:总收入的范围和业务条线归类原则附件3:替代标准法计算说明附件4:操作风险损失事件类型和损失数据收集统计原则附件1:业务条线对应β系数和标准法计算说明业务条线对应β系数业务条线对应b系数公司金融18%零售银行15%支付和清算15%资产管理12%其他业务标准法计算说明业务条线β系数监管资本1公司金融18%18%×公司金融总收入2交易和销售18%18%×交易和销售总收入3零售银行12%12%×零售银行总收入4商业银行15%15%×商业银行总收入5支付和清算18%18%×支付和清算总收入6代理服务15%15%×代理服务总收入7资产管理12%12%×资产管理总收入8零售经纪12%12%×零售经纪总收入9其他业务条线18%18%×未能划入上述8类业务条线的其他业务总收入第一年操作风险监管资本-以上各项之和第二年操作风险监管资本同上同上第三年操作风险监管资本同上同上操作风险监管资本前三年操作风险监管资本之和÷3附件2:总收入的范围和业务条线归类原则总收入的范围总收入定义为净利息收入加上净非利息收入。总收入未扣除营业费用,应扣除银行账户上“持有至到期日”和“可供出售”两类证券出售实现的损益,扣除保险业务收入。各业务总收入组成项目,应遵循相关的企业会计准则。下表为总收入的构成说明:项目内容1利息收入金融机构往来利息收入,贷款、投资利息收入,其他利息收入等2利息支出金融机构往来利息支出、客户存款利息支出、其他借入资金利息支出等3净利息收入1-24手续费和佣金净损益手续费及佣金收入-手续费及佣金支出5净交易损益汇兑与汇率产品损益、贵金属与其他商品交易损益、利率产品交易损益、权益衍生产品交易损益等6证券投资净损益证券投资净损益等,但不包括:银行账户“持有至到期日”和“可供出售”两类证券出售实现的损益7其他营业收入股利收入、投资物业公允价值变动等8净非利息收入4+5+6+79总收入3+8业务条线归类原则1.总原则商业银行业务条线分为:零售银行、代理服务、其他业务条线。商业银行应将本行业务活动产生的收入尽量归入业务条线,无法归类的归入第商业银行应根据总收入定义,识别出符合总收入定义的会计子科目和核算码;商业银行应当将被识别为符合总收入定义的子科目按照其所记录的业务活动性质逐项归类至适当业务条线;若出现某个业务活动涉及两个或两个以上业务条线时,应归入β系数值较高的业务条线;商业银行应当规定所有符合总收入定义的会计子科目的分配方案;商业银行业务条线总收入应符合以下要求:①商业银行计算的各业务条线的总收入之和应当等于商业银行的总收入;②商业银行计算业务条线净利息收入时,可以用以下办法将利息支出分摊到各业务条线:一是将商业银行的利息支出按照各业务条线的资金占用比例进行分摊;二是如商业银行的会计核算系统能支持更为精确的收入和支出项目的匹配,可采取更为精确的匹配方式。商业银行将业务活动归类到上述业务条线时,应确保与信用风险或市场风险计量时所采用的业务条线分类定义一致,如有差异,应提供详细的书面说明。下表是业务条线归类目录1级目录2级目录业务种类示例公司金融公司和机构融资并购重组服务、包销、承销、上市服务、退市服务、证券化,研究和信息服务,债务融资,股权融资,银团贷款安排服务,公开发行新股服务、配股及定向增发服务、咨询见证、债务重组服务,其他公司金融服务等。政府融资投资银行咨询服务交易和销售销售交易账户人民币理财产品、外币理财产品、在银行间债券市场做市、自营贵金属买卖业务、自营衍生金融工具买卖业务、外汇买卖业务、存放同业、证券回购、资金拆借、外资金融机构客户融资、贵金属租赁业务、资产支持证券、远期利率合约、货币利率掉期、利率期权、远期汇率合约、利率掉期、掉期期权、外汇期权、远期结售汇、债券投资、现金及银行存款、中央银行往来、系统内往来、其他资金管理,等等。做市商交易自营业务资金管理零售银行零售业务零售贷款、零售存款、个人收入证明、个人结售汇、其他零售服务。私人银行业务高端贷款、高端客户存款收费、高端客户理财、投资咨询、其他私人银行服务。银行卡业务信用卡、借记卡、其他银行卡服务。商业银行商业银行业务单位贷款、单位存款、项目融资、贴现、信贷资产买断卖断、担保、保函、承兑、信用证、委托贷款、进出口贸易融资、不动产服务、保理、租赁、单位存款证明、转贷款服务、其他商业银行业务。支付和结算〔注〕客户债券结算代理、代理外资金融机构外汇清算、代理政策性银行贷款资金结算、银证转账、代理其他商业银行办理银行汇票、代理外资金融机构人民币清算、支票、企业电子银行、商业汇票、结售汇、证券资金清算、彩票资金结算、黄金交易资金清算、期货交易资金清算、个人电子汇款,其他支付结算业务。代理服务托管证券投资基金托管、qfii、qdii托管、企业年金托管、其他各项资产托管、交易资金第三方账户托管、代保管、保管箱业务、其他相关业务。公司代理服务代收代扣业务、代客外汇买卖、代客衍生金融工具业务、代理证券业务、代理买卖贵金属业务、代理保险业务、代收税款、代发工资、代理企业年金业务、其他对公代理业务。公司受托业务企业年金受托人业务、其他受托代理业务。资产管理全权委托的资金管理投资基金管理、委托资产管理、私募股权基金、其他全权委托的资金管理。非全权委托的资金管理投资基金管理、委托资产管理、企业年金管理、其他全权委托的资金管理。零售经纪零售经纪业务执行指令服务、代销基金、代理保险、个人理财、其他零售经纪业务。其他业务其他业务无法归入以上八个业务条线的业务种类。注:为银行自身业务提供支付结算服务时产生的操作风险损失,归入行内接受支付结算服务的业务条线。附件3:替代标准法计算说明第一种计算方法业务条线β系数监管资本1公司金融18%18%×公司金融总收入2交易和销售18%18%×交易和销售总收入3零售银行12%12%×3.5%×前三年零售银行业务条线贷款余额的算术平均数4商业银行15%15%×3.5%×前三年商业银行业务条线贷款余额的算术平均数5支付和清算18%18%×支付和清算总收入6代理服务15%15%×代理服务总收入7资产管理12%12%×资产管理总收入8零售经纪12%12%×零售经纪总收入9其他业务条线18%18%×未能划入上述8类业务条线的其他业务总收入第一年操作风险监管资本-以上各项之和第二年操作风险监管资本同上同上第三年操作风险监管资本同上同上操作风险监管资本前三年操作风险监管资本之和÷3第二种计算方法业务条线β系数监管资本1零售银行12%12%×3.5%×前三年零售银行业务条线贷款余额的算术平均数2商业银行15%15%×3.5%×前三年商业银行业务条线贷款余额的算术平均数3其他7个业务条线18%18%×其他7个业务条线总收入之和第一年操作风险监管资本-以上各项之和第二年操作风险监管资本同上同上第三年操作风险监管资本同上同上操作风险监管资本前三年操作风险监管资本之和÷3附件4:操作风险损失事件类型和损失数据收集统计原则操作风险损失事件类型1.内部欺诈事件。指故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失事件,此类事件至少涉及内部一方,但不包括歧视及差别待遇事件。2.外部欺诈事件。指第三方故意骗取、盗用、抢劫财产、伪造要件、攻击商业银行信息科技系统或逃避法律监管导致的损失事件。3.就业制度和工作场所安全事件。指违反就业、健康或安全方面的法律或协议,个人工伤赔付或者因歧视及差别待遇导致的损失事件。4.客户、产品和业务活动事件。指因未按有关规定造成未对特定客户履行份内义务或产品性质或设计缺陷导致的损失事件。5.实物资产的损坏。因自然灾害或其他事件导致实物资产丢失或毁坏的损失事件。6.信息科技系统事件。因信息科技系统生产运行、应用开发、安全管理以及由于软件产品、硬件设备、服务提供商等第三方因素,造成系统无法正常办理业务或系统速度异常所导致的损失事件。7.执行、交割和流程管理事件。因交易处理或流程管理失败,以及与交易对手方、外部供应商及销售商发生纠纷导致的损失事件。下表是操作风险损失事件类型目录1级目录简要解释2级目录3级目录编号示例内部欺诈故意骗取、盗用财产或违反监管规章、法律或公司政策导致的损失,此类事件至少涉及内部一方,但不包括歧视及差别待遇事件行为未经授权故意隐瞒交易1.1.1未经授权交易导致资金损失1.1.2故意错误估价1.1.3其他1.1.4盗窃和欺诈欺诈/信用欺诈/不实存款1.2.1盗窃/勒索/挪用公款/抢劫1.2.2盗用资产1.2.3恶意损毁资产1.2.4伪造1.2.5支票欺诈1.2.6走私1.2.7窃取账户资金/假账/假冒开户人/等等1.2.8违规纳税/故意逃税1.2.9贿赂/回扣1.2.10内幕交易1.2.11其他1.2.12外部欺诈第三方故意骗取、盗用财产或逃避法律导致的损失盗窃和欺诈盗窃/抢劫2.1.1伪造21.2支票欺诈2.1.3其他2.1.4系统安全性黑客攻击损失2.2.1窃取信息造成资金损失2.2.2其他2.2.3就业制度和工作场所安全事件违反劳动合同法、就业、健康或安全方面的法规或协议,个人工伤赔付或者因歧视及差别待遇事件导致的损失劳资关系薪酬,福利,劳动合同终止后的安排3.1.1有组织的工会行动3.1.2其他3.1.3环境安全性一般性责任3.2.1违反员工健康及安全规定3.2.2劳方索偿3.2.3其他3.2.4歧视及差别待遇事件所有涉及歧视的事件3.3.1客户、产品和业务活动事件因疏忽未对特定客户履行份内义务或产品性质或设计缺陷导致的损失适当性,披露和诚信责任违背诚信责任/违反规章制度4.1.1适当性/披露问题4.1.2违规披露零售客户信息4.1.3泄露隐私4.1.4强制推销4.1.5为多收手续费反复操作客户账户4.1.6保密信息使用不当4.1.7贷款人责任4.1.8其他4.1.9不良的业务或市场行为垄断4.2.1不良交易/市场行为4.2.2操纵市场4.2.3内幕交易4.2.4未经有效批准的业务活动4.2.5洗钱4.2.6其他4.2.7产品瑕疵产品缺陷4.3.1模型错误4.3.2其他4.3.3客户选择,业务推介和风险暴露未按规定审查客户信用4.4.1对客户超风险限额4.4.2其他4.4.3咨询业务咨询业务产生的纠纷4.5.1实物资产的损坏实体资产因自然灾害或其他事件丢失或毁坏导致的损失灾害和其他事件自然灾害损失5.1.1外力造成的人员伤亡和损失5.12信息科技系统事件业务中断或系统失灵导致的损失信息系统硬件6.1.1软件6.1.2网络与通信线路6.1.3动力输送损耗/中断6.1.4其他6.1.5执行、交割和流程管理事件交易处理或流程管理失败和因交易对手方及外部销售商关系导致的损失交易认定,执行和维护错误传达信息7.1.1数据录入、维护或登载错误7.1.2超过最后期限或未履行义务7.1.3模型/系统误操作7.1.4账务处理错误/交易归属错误7.1.5其他任务履行失误7.1.6交割失误7.1.7担保品管理失效7.1.8交易相关数据维护7.1.9其他7.1.10监控和报告未履行强制报告职责7.2.1外部报告不准确导致损失7.2.2其他7.2.3招揽客户和文件记录客户许可/免则声明缺失7.3.1法律文件缺失/不完备7.3.2其他7.3.3个人/企业客户账户管理未经批准登录账户7.4.1客户信息记录错误导致损失7.4.2因疏忽导致客户资产损坏7.4.3其他7.4.4交易对手方与同业交易处理不当7.5.1与同业交易对手方的争议7.5.2其他7.5.3外部销售商和供应商外包7.6.1与外部销售商的纠纷7.6.2其他7.6.3操作风险损失数据收集统计原则商业银行应根据以下规定并结合本机构的实际,制定操作风险损失数据收集统计实施细则,并报银监会备案。1.重要性原则。在统计操作风险损失事件时,应对损失金额较大和发生频率较高的操作风险损失事件进行重点关注和确认。2.及时性原则。应及时确认、完整记录、准确统计操作风险损失事件所导致的直接财务损失,避免因提前或延后造成当期统计数据不准确。3.统一性原则。操作风险损失事件的统计标准、范围、程序和方法要保持一致,以确保统计结果客观、准确及可比。4.谨慎性原则。在对操作风险损失进行确认时,应保持必要的谨慎,应进行客观、公允统计,准确计量损失金额,避免出现多计或少计操作风险损失的情况。操作风险损失形态1.法律成本。因商业银行发生操作风险事件引发法律诉讼或仲裁,在诉讼或仲裁过程中依法支出的诉讼费用、仲裁费用及其他法律成本。如违反知识产权保护规定等导致的诉讼费、外聘律师代理费、评估费、鉴定费等。2.监管罚没。因操作风险事件所遭受的监管部门或有权机关罚款及其他处罚。如违反产业政策、监管法规等所遭受的罚款、吊销执照等。3.资产损失。由于疏忽、事故或自然灾害等事件造成实物资产的直接毁坏和价值的减少。如火灾、洪水、地震等自然灾害所导致的账面价值减少等。4.对外赔偿。由于内部操作风险事件,导致商业银行未能履行应承担的责任造成对外的赔偿。如因银行自身业务中断、交割延误、内部案件造成客户资金或资产等损失的赔偿金额。5.追索失败。由于工作失误、失职或内部事件,使原本能够追偿但最终无法追偿所导致的损失,或因有关方不履行相应义务导致追索失败所造成的损失。如资金划转错误、相关文件要素缺失、跟踪监测不及时所带来的损失等。6.账面减值。由于偷盗、欺诈、未经授权活动等操作风险事件所导致的资产账面价值直接减少。如内部欺诈导致的销账、外部欺诈和偷盗导致的账面资产/收入损失,以及未经授权或超授权交易导致的账面损失等。7.其他损失。由于操作风险事件引起的其他损失。操作风险损失事件认定的金额起点和范围界定1.操作风险损失统计金额起点。商业银行根据操作风险损失事件统计工作的重要性原则,合理确定境内和境外操作风险损失事件统计的金额起点。商业银行对设定金额起点以下的操作风险损失事件和未发生财务损失的操作风险事件也可进行记录和积累。2.操作风险损失事件统计范围界定。商业银行应依据本指引合理区分操作风险损失、信用风险损失和市场风险损失界限,对于跨区域、跨业务种类的操作风险损失事件,商业银行应合理确定损失统计原则,避免重复统计。操作风险损失事件统计的主要内容商业银行的操作风险损失事件统计内容应至少包含:损失事件发生的时间、发现的时间及损失确认时间、业务条线名称、损失事件类型、涉及金额、损失金额、非财务影响、与信用风险和市场风险的交叉关系等。

  第五十二条
商业银行内部资本充足评估应当充分考虑资产证券化等创新产品和业务带来的新生风险。资产证券化业务的主要风险包括:

  (四)定期的集中度风险报告和审查制度。董事会和高级管理层应当定期对信用集中度风险状况进行审查以确保相关风险得到有效的管理和控制。

  (二)组织制定银行资本充足评估工作相关政策,建立健全评估流程和管理制度,确保评估工作与商业银行全面风险管理、经济资本计量及分配等保持一致。

  二○○九年十二月四日

  (一)董事会及其下设委员会的监督。

  第七十二条 商业银行的流动性风险管理框架应包括以下基本要素:

  第九十六条
商业银行可以在接到资本充足率监督检查评价结果后的30日内,以书面形式向银监会提出申辩;在接到评价结果的30日内未进行书面申辩的,将被视为接受评价结果。

  (一)确保主要风险得到充分识别、计量或评估、监测和报告。

  (三)商业银行战略实施管理和监督体系。

  第五十六条 商业银行市场风险资本计量应当覆盖下列风险:

  第一节 总体要求

  第五十四条
商业银行应当在单个交易、同一业务条线以及跨业务条线等多层面跟踪评估资产证券化的信用风险。

  商业银行高级管理层应充分理解压力条件下商业银行所面临的风险及风险间相互作用、资本工具吸收损失和支持其业务持续运营的能力,有能力对资本管理目标、资本补足政策安排和应对措施的合理性做出判断。

  (三)完善的流动性风险识别、计量、监测和控制程序。

  审计结果应及时向高级管理层和董事会报告。商业银行应根据审计结果对内部资本充足评估程序进行调整和更新。

  第五十九条
采用内部模型法计量市场风险监管资本时,商业银行应当达到《商业银行市场风险内部模型法监管指引》的要求;对市场风险计量模型的验证,商业银行应当达到《商业银行资本计量高级方法验证指引》的相关要求,确保商业银行用于计算市场风险监管资本要求的风险参数的准确性和审慎性。

  第九十五条
银监会将就资本充足率监督检查评价结果与商业银行高级管理层进行充分沟通,听取商业银行的意见,并将最终评价结果书面发送商业银行董事会。

  商业银行评估风险时,应充分考虑银行风险管理和内部控制能力。

  第一条
为加强商业银行资本充足率监管,增强商业银行应对风险的能力,保障商业银行安全、稳健运行,根据《中华人民共和国银行业监督管理法》、《中华人民共和国商业银行法》等法律法规,制定本指引。

  (五)资产集中风险。商业银行高比例持有特定资产的风险,特定资产包括贷款、债券、衍生产品、结构性产品等。

  第三条
中国银行业监督管理委员会(以下简称银监会)实施资本充足率监督检查的目标是推动商业银行完善风险管理体系和控制机制,实现资本要求与风险水平和风险管理能力的密切结合,提高商业银行抵御风险的能力。

  (三)保证人拒绝或延迟支付。

  (二)根据本指引第三章对商业银行实施资本充足检查,初步确定银行的监管资本要求。

  (二)由于缺乏流动性导致抵质押品难以变现。

  第十八条
商业银行应建立关于内部资本充足评估程序的报告体系,定期监测和报告银行资本水平和主要影响因素的变化趋势。根据重要性和报告用途不同,商业银行应明确各类报告的发送范围、报告内容及详略程度,确保报告信息与报送频度满足本指引和银行内部风险管理的需要。商业银行的报告应至少包括以下内容:

  (八)交易出售金融工具与该机构所持有工具的相似性。

  第八十条
战略风险是商业银行经营策略不适当或外部经营环境变化而导致的风险。

  (三)数据分布广度,是否容易为市场参与者获得。

  第三十一条
商业银行应当建立完善的全面风险管理框架,全面、有效实施风险管理。全面风险管理框架应当包括以下要素:

  使用标准法或替代标准法计量操作风险监管资本的商业银行,与其他规模和业务相类似的银行相比,其总收入指标明显偏低或为负值,可能低估操作风险资本要求时,应当适当提高其操作风险资本。

  第八十七条
银监会成立资本充足率监督检查委员会,负责制定商业银行资本充足率监督检查总体规划,协调和督促商业银行资本充足率监督检查的实施,并受理商业银行就资本充足率监督检查结果提出的申辩,确保监督检查过程以及评价结果的公正和准确。

  本条所称压力时期是指市场中断或缺乏流动性导致估值主要参数和方法失效的时期。

  第二十五条
商业银行应根据自身特点采用多种方法加总风险,并判断加总结果的合理性和审慎性。同时,应基于对单个风险的定义和计量结果加总风险,并协调各类风险的计量参数和计量范围,确保加总结果的合理性。

  (七)充分的模型验证。

  第九十七条
银监会资本充足率监督检查委员会负责受理和审查商业银行提交的书面申辩,必要时银监会将按规定对有关问题进行重点核查。

  商业银行应当合理设定薪酬的结构,薪酬中的现金、股权或其他形式的薪酬应当与银行的风险结果保持一致,并根据银行员工的职级和岗位予以相应的调整。

  对已经建立内部资本充足评估程序且内部资本充足评估程序符合本指引要求的商业银行,银监会将根据其内部资本水平确定监管资本要求。

  第二十条
商业银行应保存与内部资本充足评估程序相关的各类重要文档,确保监管部门及其他第三方进行评价。

  (五)对内部资本充足评估程序的完整性进行监督,确定审计部门在内部资本充足评估工作中的角色和职责。

  (一)交易对手或借款人集中风险。由于商业银行对同一个交易对手、借款人或多个风险高度相关的交易对手、借款人具有较高的风险暴露而产生的风险。

  第八十三条
银监会根据本指引对商业银行实施资本充足率监督检查,确定单家银行的监管资本要求。

  第九十三条
银监会实施资本充足率监督检查的过程中,除了按照本指引确定的独立规范的程序充分评估所有因素以外,必要时也将充分考虑银行具体情况的差异和特殊性以及由此造成的影响。

  (二)对计量体系中关键假设的风险敏感性和合理性做出评价。

  第七十三条
商业银行应当按照审慎原则定期开展流动性压力测试,充分考虑各类风险与流动性风险的内在关联性,深入分析假设情景对其他流动性风险要素的影响及其反作用。商业银行应当根据流动性压力测试的结果评估其流动性储备的充足性,确定其应当采取的风险缓释策略和制定流动性应急计划。

  (一)对主要风险状况及发展趋势、战略目标和外部环境对资本水平的影响做出评价。

  第四十五条
商业银行应当评估银行账户信用风险暴露分类的标准、程序和覆盖范围,确认分类标准的合理性和合规性、标准执行的一致性以及信用风险暴露的全覆盖,确保监管资本要求覆盖所有信用风险暴露。

  第五章 附则

  第二十一条
商业银行内部资本充足评估程序应将风险与资本挂钩,确保其资本覆盖银行面临的主要风险。

  第六十九条 银行账户利率风险管理框架至少应当包括:

  (一)价格、报价的频率和可获得性。

  第二十四条
商业银行加总各类风险时应充分考虑集中度风险和风险之间的传染性,适当考虑风险之间的相关性和分散化效应。商业银行在考虑风险相关性和分散化效应时,应基于长期实证数据,对总体风险计量方法和假设可能存在的局限性进行保守性调整。

  第七十一条
流动性风险是指商业银行虽然有清偿能力,但无法及时获得充足资金或无法以合理成本及时获得充足资金,以应对资产增长或支付到期债务的风险。

  (三)确保各层次风险管理职能的独立性,清晰界定银行各业务职能部门和风险管理部门的风险管理职责。

  第八条 商业银行应当持续满足银监会的最低资本充足率要求。

  第四节 资本规划

  第九条
商业银行应建立内部资本充足评估程序,审慎评估银行的表内和表外主要风险,实施资本规划管理,并持续保持与银行风险状况相适应的资本水平。

  (一)书面的风险管理制度。银行的集中度风险管理制度应当对银行面临的集中度风险做出明确的定义并规定相关的管理措施。

  第六十二条
集中度风险是单个风险暴露或风险暴露组合可能给银行带来重大损失或导致银行风险轮廓发生实质性变化的风险。

  商业银行设定的内部资本充足率目标应高于监管部门确定的最低资本要求。

  (二)确保资本水平与主要风险及风险管理水平相适应。

  (一)新资本协议第一支柱中涉及且已覆盖的信用风险、市场风险和操作风险。

  第三十三条
商业银行董事会和高级管理层应具备全面风险管理所需的知识和管理经验,熟悉主要业务条线特别是新业务领域的运营情况和主要风险,确保风险政策和控制措施有效落实。

  第五十条
商业银行应当评估采用信用风险缓释技术可能存在的剩余信用风险。这些风险包括:

  (一)交易账户利率风险和股票风险。

  第三十八条
商业银行应当建立全面风险管理的内控机制,确保相关决策信息的准确和全行风险管理政策的有效实施。

  (四)外部经营环境引发的风险。

  (二)识别全行范围的集中度风险,包括信用风险与市场风险、流动性风险、声誉风险等各类风险相互作用产生的风险。

  第四节 其他风险的评估

  第七十条
商业银行应当对银行账户利率风险配置相应的资本,有效覆盖包括重定价风险、收益率曲线风险、基准风险和期权风险在内的各类银行账户利率风险。

  第六十七条
商业银行应当根据自身集中度风险的评估结果,配置相应的资本以有效抵御集中度风险可能带来的损失。

  第六十条
商业银行应当根据《商业银行操作风险监管资本计量指引》的有关要求,计量操作风险资本。

  (四)完善的内部控制和有效的监督机制。

  (二)完善的流动性风险管理策略、政策和程序。

  第九十一条
银监会在实施资本充足率监督检查时,对商业银行的信用风险、市场风险、操作风险、银行账户利率风险、流动性风险、声誉风险以及战略风险进行风险评估。

  (三)行业集中风险。商业银行对同一经济、金融行业具有较高的风险暴露而产生的风险。

  第五十五条
商业银行作为资产证券化交易的发起行时,应当评估资产证券化风险转移的程度,尤其是评估通过非合同形式对资产证券化提供的隐性支持。对于未能实质性转移风险的或提供了隐性支持的资产证券化交易,商业银行应当持有与未证券化风险暴露相当的监管资本,并公开披露对资产证券化提供隐性支持的情况及所增加的监管资本。

  (六)表外项目集中风险。商业银行从事对外担保、承诺所形成的集中风险。

  第二十九条
商业银行用于满足内部资本充足率要求的资本工具,应具备充分抵御风险和吸收损失的能力,其有关定义、扣除和记入规则与《商业银行资本充足率计算指引》存在差异的,应经监管部门认可。

  (四)必要的银行账户利率风险计量数据基础。

  对未建立内部资本充足评估程序或内部资本充足评估程序不符合本指引要求的商业银行,银监会将实施资本充足率监督检查程序,独立对商业银行的风险状况进行评估,确定对商业银行的监管资本要求。

  (二)详细完整的银行账户利率风险的文档。

  第八十二条
商业银行应当充分评估战略风险可能给银行带来的损失及其对资本水平的影响,并视情况对战略风险配置资本。

  (八)定期向董事会汇报内部资本充足评估程序的执行情况。

  (三)审批或授权审批内部资本充足评估工作相关政策,监督高级管理层建立健全内部资本充足评估政策和执行机制,至少每年听取一次政策执行情况的报告。

  (一)各类资产证券化产品的信用风险、市场风险、流动性风险和声誉风险。

  请各银监局将本《指引》转发至辖内城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行和外资法人银行。

  (三)限制商业银行增设机构或开办新业务。

发布日期:2009-12-4

澳门新葡亰,  (三)检查内部资本充足率与设定目标是否有差距,分析产生这些差距的原因。

  (四)为内部资本充足评估工作配备足够的财务、人力和信息科技资源,指定专门部门负责银行的评估工作,界定资本管理和风险管理等部门在评估工作中的职责。

  银监会对商业银行资本充足率监督检查的方法和工具包括定量评估和定性评估、对重要风险因素和趋势的评估、统计和敏感度分析、压力和情景测试、与所处行业的标杆相比较、同质同组分析等。

  第二十八条
商业银行的资本规划应兼顾银行的短期和长期资本要求,确保当前资本需求、预计资本支出、目标资本水平和外部资本可获得性与全面风险管理水平及外部经营环境相匹配。

  第九十八条
在银监会资本充足率监督检查委员会审查商业银行的书面申辩期间,商业银行应执行资本充足率监督检查所确定的监管资本要求,并落实银监会采取的其他相关监管措施。

  第一百零五条 本指引自2010年1月1日起施行。

  第六十六条
商业银行应当建立全面的集中度风险管理框架,银行的集中度风险管理框架应当至少包括:

  第一百零一条
商业银行不能满足银监会确定监管资本要求的,银监会可以要求相关商业银行制定资本充足率限期达标计划和实施的时间表。

  第八十六条
除每年例行的资本充足率审查外,银监会可以根据商业银行内部情况或外部市场环境的变化进行临时资本充足率监督检查。

  (四)良好的管理信息系统。

  商业银行应当根据外部环境变化及时评估战略目标的合理性、兼容性和一致性,并采取有效措施控制可能产生的战略风险。

  第十二条
商业银行应将压力测试作为内部资本充足评估程序重要组成部分,压力测试应覆盖各业务条线所面临的主要风险,并应充分考虑宏观经济变化对风险和资本充足率的影响。

新萄京棋牌官网登录,  (二)确保风险管理流程能够充分识别主要风险暴露的经济实质,包括声誉风险和估值不确定性等。

澳门浦京娱乐在线,  (七)市场成熟度。

  第八十八条
银监会通过非现场监管和现场检查的方式实施对商业银行资本充足率的监督检查。

  第四十七条
商业银行应当评估内部评级体系所采用的违约、损失、经济衰退期等关键定义的合理性,掌握内部使用的关键定义与《商业银行内部评级体系监管指引》对应定义之间的差异以及由此导致的监管资本计量结果的偏差。

  第十一条
商业银行的内部资本充足评估程序应与其业务规模和风险复杂程度相适应。

  第七十六条 商业银行的声誉风险管理体系应包括以下基本要素:

  (二)确保高级管理层建立评估银行各类风险的框架和压力测试框架,实现银行风险和资本的紧密结合。

  (四)责令商业银行调整董事、高级管理人员或限制其权利。

  对不活跃市场情况,商业银行应基于下列考虑选择可靠数据:

  (四)确保银行有足够资源独立、有效地开展资本充足评估工作。

  商业银行应当建立与自身业务规模和产品复杂程度相适应的战略风险管理体系,对战略风险进行有效的识别、评估、监测、控制和报告。

  (三)确保资本规划与银行经营状况、风险变化趋势和长期发展战略相匹配。

  第四十六条
商业银行应当清晰界定内部评级法覆盖的信用风险暴露的范围,并一致地执行,防止监管资本套利。

  第五条
商业银行应当建立和完善全面风险管理框架,全面和及时识别、计量、监测、缓释和控制风险。商业银行的全面风险管理框架应当与其内部资本充足评估程序相互衔接和配合,有效维护银行的稳健运行和持续发展。

  (三)分析各类风险缓释工具在不同市场环境的作用和效果。

  第二十六条
商业银行应基于当前及未来的资本需求和资本可获得性制定资本规划,确保资本水平长期稳定。资本规划应设定内部资本充足率三年滚动目标。

商业银行资本充足率监督检查指引

  (四)支持全行层面的压力测试工作,评估各种内外部冲击对全行及主要业务条线的影响。

  第二条
本指引适用于《中国银行业实施新资本协议指导意见》确定的新资本协议银行和自愿实施新资本协议的其他商业银行。

  (六)采用计量模型进行内部资本充足评估的银行,高级管理层应定期评估方法和工具的合理性和有效性,并定期听取验证工作的详细汇报。

  (一)董事会及高级管理层的有效监控。

发文单位:中国银行业监督管理委员会

  (四)估值频率的相关信息是否及时。

  第二章商业银行内部资本充足评估程序

  商业银行应当清楚地认识和评估单个或一组紧密关联的风险因素对银行的影响,并充分考虑不同种类风险之间的相互关联。

  本条所指的经风险调整收益,是指各类主要风险调整后的收益,包括难以计量的风险。商业银行应结合量化方法和专家判断确定实质性风险程度。

  第九十四条
各项风险及其他因素评估完成后,银监会对评估结果进行综合分析和评价,初步计算和确定商业银行的监管资本要求,并由资本充足率监督检查委员会最终审核确定。

  第二十三条 商业银行应有效评估和管理各类主要风险。

  第七十九条
商业银行应当充分考虑声誉风险导致的流动性风险和信用风险等其他风险对资本水平的影响,并视情况配置相应的资本。

  第四十四条
商业银行应合理设定薪酬发放机制,适当推延发放时间,反映风险在不同时间跨度的表现特点。商业银行应杜绝对风险滞后体现的项目提前发放奖励。

  第十三条
商业银行应每年对内部资本充足评估程序进行独立审查和评估,在银行经营情况、风险状况和外部环境发生重大变化时,应及时进行调整和更新。

  第三十六条
商业银行应当完善与自身发展战略、经营目标和财务状况相适应的全面风险管理政策及流程,针对主要风险设定风险限额,确保限额与资本水平、资产、收益及总体风险水平相匹配。风险政策、流程和限额应确保实现以下目标:

  (二)适当的政策、程序和限额。

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